IRPF francés sobre rentas francesas para los extranjeros

Escrito por Gregorio el 29 mayo 2013 – 18:44 -

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Usted reside fuera de Francia y se pregunta cuáles son sus obligaciones fiscales, en particular las que se refieren a la declaracion de ingresos y al pago del impuesto sobre la renta de las personas fisicas. El presente articulo trata de responder a sus preguntas.

Al ser frances o no, de la Union Europea o no, si su domicilio fiscal se halla en el extranjero y si usted dispone de una fuente de ingresos en Francia: Usted estará sujeto al pago del impuesto sobre la renta en Francia, pero exclusivamente por concepto de las sumas procedentes de su fuente de ingresos en Francia. Algunos de sus ingresos serán objeto de retención en la fuente o de exacción tributaria. Como los ingresos imponibles en Francia sólo representan una parte de los que usted dispone, no podrá deducir ninguna carga de la suma global. La tributación se calcula sobre la base de un baremo progresivo a partir de un porcentaje del 20% como mínimo. Ese porcentaje puede aminorarse en determinadas condiciones.

¿cuales son los ingresos relativos al IRPF francés?

  • ingresos procedentes de inmuebles situados en Francia o derechos relativos a esos inmuebles, ya sean derechos inmobiliarios propiamente dichos (nuda propiedad, usufructo, etc.) o mobiliarios (acciones o participaciones en sociedades inmobiliarias); véanse a este respecto la sección 14 y siguientes;
  • ingresos procedentes de valores mobiliarios franceses de renta variable e ingresos procedentes de cualquier otra clase de capitales mobiliarios invertidos en Francia (participaciones en sociedades, productos de inversión de renta fija, etc.);
  • ingresos procedentes de empresas agrícolas, industriales o comerciales situadas en Francia;
  • ingresos procedentes de actividades profesionales ejercidas en Francia, ya sean asalariadas o no, y más concretamente:
  • los sueldos, salarios, indemnizaciones y emolumentos, a condición de que la actividad retribuida se ejerza en Francia, y – las remuneraciones de dirigentes de sociedades francesas,
    véanse a este respecto la sección 11 y siguientes;

  • ingresos obtenidos gracias a operaciones de carácter lucrativo;
  • ingresos obtenidos gracias a operaciones relacionadas con establecimientos de comercio explotados en Francia, inmuebles
  • situados en Francia, derechos inmobiliarios relacionados con esos inmuebles, y acciones y participaciones en sociedades,
    fondos u organismos cuyo activo esté constituido principalmente por esta categoría de bienes y derechos;

  • plusvalías mencionadas en el Artículo 150-0A del Código General de Impuestos, cuando se han obtenido mediante la cesión
  • de derechos sobre sociedades que tienen su sede en Francia; y

  • sumas obtenidas –comprendidas las procedentes de salarios– gracias a interpretaciones artísticas o actividades deportivas
    profesionales realizadas o utilizadas en Francia
  • .

Ingresos de fuente francesa

Si los ingresos se perciben de un organismo que tiene su domicilio fiscal o está establecido en Francia, se considerarán también como ingresos de fuente francesa

  • las pensiones y rentas vitalicias, sea cual sea el país o territorio en el que se hayan prestado los servicios remunerados por las pensiones;
  • los ingresos percibidos por los inventores o por concepto de derechos de autor y todos los ingresos obtenidos por concepto del derecho de propiedad industrial o comercial y derechos similares; y
  • las sumas abonadas a personas físicas, sociedades o cualesquiera otras personas jurídicas sin instalación fija de sus negocios en Francia, por concepto de remuneración de cualquier clase de prestaciones materialmente suministradas o efectivamente utilizadas en Francia.

Modalidades de cálculo de los ingresos

Para los residentes en el extranjero, las modalidades de cálculo de los ingresos imponibles son las mismas que para las personas domiciliadas en Francia. Toda la información práctica que figura en la hoja informativa general anexa a la declaración de ingresos se aplica, salvo en los casos particulares que se mencionan a continuación.

A. SUELDOS Y SALARIOS (SECCIÓN 1 DE LA DECLARACIÓN)
B. PENSIONES Y RENTAS VITALICIAS (SECCIÓN 1 DE LA DECLARACIÓN)
C. INGRESOS PROCEDENTES DE BIENES RAÍCES (SECCIÓN 4 DE LA DECLARACIÓN)
D. INGRESOS PROCEDENTES DE CAPITALES MOBILIARIOS (SECCIÓN 2 DE LA DECLARACIÓN)
E. PLUSVALIAS DE CESIONES A TÍTULO ONEROSO DE VALORES MOBILIARIOS Y DERECHOS EN SOCIEDADES
F. BENEFICIOS INDUSTRIALES Y COMERCIALES
G. BENEFICIOS PROFESIONALES NO COMERCIALES

H. CARGAS QUE SE DEDUCEN DE LOS INGRESOS TOTALES
Como los residentes en el extranjero sólo tributan en Francia por sus ingresos de fuente francesa exclusivamente, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 164 A del Código General de Impuestos, no pueden deducir cargas de sus ingresos globales.

I. CARGAS QUE DAN DERECHO A REDUCCIONES O CRÉDITOS FISCALES

J. DÉFICITS
Los contribuyentes con domicilio fiscal fuera de Francia pueden imputar a sus beneficios o ingresos de fuente francesa,
imponibles en Francia, los déficits registrados en esos beneficios o ingresos.

  • Donde y Cuando debe remitir su declaración de ingresos
  • 
    Si usted cumple con los criterios enunciados anteriormente, debe efectuar su declaración de ingresos en el sitio web impots.gouv.fr o, en su defecto, enviarla a la siguiente dirección:
    [Servicio de Impuestos de Particulares No Residentes]
    Service des Impôts des Particuliers Non Résidents
    TSA 10010
    10 rue du Centre
    93465 Noisy-le-Grand CEDEX FRANCIA

    Centralita telefónica: +33 (0)1 57 33 83 00 Fax: +33 (0)1 57 33 8103
    Correo electrónico: sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr

    Calendario

    La declaración de los ingresos que usted haya percibido a lo largo de todo el año tiene que enviarla ajustándose a las fechas límites fijadas en el siguiente calendario:

    • Países de Europa y la cuenca del Mediterráneo* y países de América del Norte : 30 de junio
    • Países de África : 30 de junio
    • Países de América Central y América del Sur : 15 de julio
    • Países de Asia (exceptuados los de la cuenca del Mediterráneo), Oceanía y países no mencionados anteriormente : 15 de julio
    • (*) Albania, Alemania, Argelia, Andorra, Armenia, Austria, Azerbaiyán, Bélgica, Bielorrusia, Bosnia-Herzegovina, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Egipto, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Gaza y Jericó, Georgia, Gibraltar, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Israel, Italia, Kazajstán, Kirguistán, Kosovo, Letonia, Líbano, Libia, Lituania, Luxemburgo, Macedonia (ex República Yugoslava de), Malta, Moldavia, Marruecos, Mónaco, Montenegro, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumania, Rusia (Federación de), San Marino, Serbia, Siria, Suecia, Suiza, Tayikistán, Túnez, Turkmenistán, Turquía, Ucrania, Uzbekistán, Vaticano.

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    Publicado por Fiscalidad | 3 Comentarios »


    3 Respuestas en “IRPF francés sobre rentas francesas para los extranjeros”

    1. Por Izaskun - Nov 4, 2013 | Responder

      Hola:

      Me gustaría saber, ¿si conoces algún gestor de la zona sur de Aquitania: Hendaya, San Juan de Luz… que pueda llevar le gestión de un studio que he comprado en Alpes Marítimos y que esta administrado por un gestor de Residencias de turismo? Por favor, que hable español. Estoy teniendo bastantes problemas y no conozco a nadie que me pueda ayudar.

      Muchas gracias y un saludo.

    2. Por Gregorio - Nov 12, 2013 | Responder

      Parece que este agencia lo puede hacer http://www.carmen-immobilier.com/es/

    3. Por Javier - Abr 20, 2014 | Responder

      Puesd yo estoy en una situación parecida, necesito un asesor fiscal en la zona de Font Romeu, Les Angles, Sallagousa, o cerca de Puigcerdä, y que hable español.
      Gracias.

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